Налоги во Вьетнаме
Основные налоги для всех предприятий Вьетнама:
1. Налог на прибыль предприятий
1. Налог на прибыль во Вьетнаме
В случае, если ежемесячный оборот на расчетном счете компании свыше 1,67 млрд. VND (71.000 USD), то налог составляет 22% от чистой прибыли, если менее, то 20%. Компании, которые занимаются нефтегазовыми операциями и отраслью природных ресурсов, могут подпадать под особый режим налогообложения, и их прибыль будет облагаться налогом от 32 до 50% в зависимости от их проекта и местоположения.
Вьетнамское законодательство поощряет инвестиции налоговыми льготами и стимулами в определенных секторах, таких как образование, здравоохранение, спорт и культура, высокие технологии, защита окружающей среды, научные исследования, инфраструктурное развитие и компьютерное программное обеспечение.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС) во Вьетнаме
Ставка налога на добавленную стоимость во Вьетнаме варьируется следующим образом:
- 0% применяется к экспорту, перестраховке за границей, кредитным услугам за границей, заграничным финансовым инвестициям, заграничным портфельным инвестициям;
- 5% применяется к таким товарам, как вода, удобрения, лекарства, образовательное оборудование, детские игрушки, книги по науке и искусству, натуральные агропромышленные продукты, корм для животных, услуги научного и агрокультурного назначения и т.п.;
- 10% применяется к большинству товаров и услуг.
Некоторые виды товаров и услуг, например, передача прав на землю, определенные виды финансовых и медицинских услуг, обучение, страхование жизни и некоммерческое страхование, общественный транспорт, передача компьютерных технологий, материалы для производства экспортной продукции и т.п., освобождены от уплаты НДС.
Наши специалисты проконсультируют вас по всем вопросам, связанным с налогами и налогообложением во Вьетнаме. Это сэкономит вам время и деньги.
Вы можете заказать консультацию специалиста, перейдя по ссылке ниже.
Получить консультацию специалиста по налогам во Вьетнаме
3. Ежегодный патент во Вьетнаме
Каждая компания во Вьетнаме оплачивает ежегодный патент в размере 2.000.000 VND (около 90 USD). Платеж производится до 31 января года, следующего за отчетным. Вновь созданная компания обязана оплатить в течение одного месяца после завершения регистрации, но на практике оплачивается в отчетный период, следующий за открытием компании.
4. Подоходный налог (НДФЛ) во Вьетнаме
НДФЛ уплачивается на трудоустроенных работников, как вьетнамских, так и иностранных граждан. Во Вьетнаме действует прогрессивная ставка НДФЛ от 5% до 35%:
- Заработная плата до 9 млн.VND в месяц - 0%;
- от 9 млн. VND до 10 млн. VND в месяц - 10%;
- от 10 млн. VND до 18 млн. VND в месяц - 15%;
- от 18 млн. VND до 32 млн. VND в месяц - 20%;
- от 32 млн. VND до 52 млн. VND в месяц - 25%;
- от 52 млн. VND до 80 млн. VND в месяц - 30%;
- более 84 млн. VND в месяц - 35%;
- cтавка НДФЛ для нерезидентов Вьетнама 20% от заработной платы.
5. Cоциальные отчисления во Вьетнаме
Отчисления в социальный фонд (медицина, несчастные случаи, роды, безработица) для вьетнамских работников составляют 32% от зарплаты.
С 1 января 2022 года отчисления на социальное страхование для иностранных работников составляют 30% от заработной платы.
Минимальная заработная плата иностранцев зависит от провинции, например в Ханое она составляет 9.000.000 VND (390 USD). Соответственно, ежемесячные отчисления составляют 2.700.000 VND (117 USD) и за 24 месяца (срок действия разрешения на работу) получится 64.800.000 VND (2 808 USD).
Однако, в связи с тем, что некоторыми благами из соцпакета, (например, пенсионные отчисления) иностранные работники воспользоваться не смогут, есть решение о возврате части средств после окончания разрешения на работу. Фонд социального страхования возвращает 4 заработные платы (9.000.000 * 4) - то есть 36.000.000 VND (1.565 USD) в течение 3 месяцев со дня окончания разрешения на работу.
По факту, невозвратные отчисления в Фонд социального страхования составят 28.800.000 VND (1.252 USD) за 24 месяца, или 1.200.000 VND (52 USD) в месяц. Прошу отметить, что в эту сумму входит медицинское страхование работника с выдачей страхового медицинского полиса.
6. Специальный налог (акциз) во Вьетнаме
По закону о специальном налоге (акцизе) на потребление товаров и услуг, следующие товары и услуги облагаются повышенной ставкой налогообложения от 35 до 75% от стоимости:
- Товары:
a) Cигареты, сигары и другие табачные изделия, используемые для курения, вдыхания, жевания, обоняния и сосания;
b) Алкоголь все сорта;
c) Пиво все сорта;
d) Автомобили менее чем на 24 посадочных места, в том числе для пассажирских и грузовых перевозок с двумя и более сиденьями, имеющие фиксированную перегородку между салоном и грузовым отсеком;
e) Двухколесные или трехколесные мотоциклы с объемом цилиндра более 125 см3;
f) Самолеты, яхты;
g) Бензин всех видов, переформатный компонент и другие препараты для бензинового смешивания;
h) Кондиционеры мощностью 90 000 БТЕ или более;
i) Игральные карты;
j) Золото, драгоценные камни;
k) Товары для поминовения, проведения поминальных ритуалов. - Услуги:
a ) Организация и проведение дискотек;
b) Массажный салон, караоке;
c) Казино; Электронные игры, включая джек-пот, слоты и аналогичные машины;
d) Торговля на ставках;
e) Гольф, включая продажу членских карточек, билетов на гольф;
f) Лотерейный бизнес.
Для уточнения налоговой ставки, обратитесь за подробной консультацией к нашим специалистам.
7. Земельный налог.
Земельный налог - это ежегодный прогрессивный налог, взимаемый с землепользователей, которые имеют право использовать землю для жилых целей или для проведения строительных работ, что означает налог на использование земли для несельскохозяйственных целей. Первый платеж производится не позднее 30 апреля. Второй платеж производится не позднее 31 октября года.
Годовой налог на землепользование рассчитывается как: (Площадь налогооблагаемой земли) x (цена 1 м2 земли, согласно кадастровой стоимости) x (ставка налога).
Ставки земельного налога определяются Народным комитетом провинции (от 0,1% до 3%).
Компания Leadership TSC оказывает услуги по бухгалтерскому учету, финансовому аудиту и минимизации налогообложения.