Налоговые льготы во Вьетнаме.
Налоговые льготы для предприятий во Вьетнаме
Вьетнам предоставляет налоговые льготы инвесторам, реализующим проекты, соответствующие критериям, установленным Законом об инвестициях 2014 года и Законом о налоге на прибыль предприятий 2025 года. Однако на практике многие ошибочно полагают, что достаточно зарегистрировать компанию с иностранным капиталом, чтобы автоматически получить право на пониженные налоговые ставки или налоговые каникулы.
Право на налоговые льготы зависит от целого ряда факторов, включая вид деятельности, место реализации проекта, объем инвестиций и соответствие проекта установленным законодательством критериям.
В этой статье мы разберем, какие инвестиционные проекты могут претендовать на налоговые льготы во Вьетнаме, в каких случаях льготы действительно предоставляются, а также как еще на этапе планирования бизнеса оценить возможность их получения.
Какие налоговые льготы предусмотрены для бизнеса во Вьетнаме
В зависимости от категории инвестиционного проекта законодательство Вьетнама предусматривает несколько видов налоговых льгот. При этом одновременно могут применяться сразу несколько мер государственной поддержки.
К основным налоговым льготам относятся:
1. Пониженная ставка налога на прибыль предприятий
Для отдельных инвестиционных проектов вместо стандартной ставки налога на прибыль 20% могут применяться льготные ставки 10%, 15% или 17% в течение установленного законодательством периода.
2. Налоговые каникулы
Для приоритетных инвестиционных проектов может предоставляться полное освобождение от уплаты налога на прибыль предприятий на срок до четырех лет с момента возникновения налогооблагаемой прибыли. Для новообразованных предприятий малого и среднего, созданных после мая 2025 года, налоговые каникулы также могут применяться, при подтверждении соответствующего статусам.
3. Снижение налога после окончания налоговых каникул
После завершения периода полного освобождения от налога инвестор может продолжить пользоваться льготным режимом в виде уплаты 50% от суммы налога на прибыль в течение установленного законодательством срока.
4. Льготы по импортным пошлинам
Инвестиционные проекты в отдельных отраслях могут быть освобождены от уплаты импортных пошлин при ввозе оборудования, машин, технологических линий, а также отдельных видов сырья и материалов, не производимых во Вьетнаме.
5. Льготы по аренде земли
Для отдельных инвестиционных проектов законодательством предусмотрено полное или частичное освобождение от арендной платы за земельные участки, предоставленные государством для реализации инвестиционного проекта.
Кто действительно может рассчитывать на налоговые льготы
Налоговые льготы предоставляются не по факту регистрации компании, а при реализации инвестиционного проекта, соответствующего критериям, установленным законодательством Вьетнама.
При рассмотрении проекта государственные органы оценивают несколько ключевых факторов:
1. Вид деятельности
Наиболее существенные налоговые льготы предусмотрены для проектов в приоритетных сферах экономики, включая:
- разработку программного обеспечения и информационных технологий;
- научные исследования и разработки (R&D);
- высокотехнологичное производство;
- образование и профессиональное обучение;
- здравоохранение;
- проекты по защите окружающей среды и переработке отходов;
- производство возобновляемой энергии;
- строительство и эксплуатацию объектов инфраструктуры;
- отдельные проекты в сельском хозяйстве и переработке сельскохозяйственной продукции.
2. Место реализации проекта
При реализации инвестиционных проектов в регионах со сложными или особо сложными социально-экономическими условиями, например в провинции Лаокай, инвестор может претендовать на дополнительные налоговые льготы. Перечень таких территорий утверждается Правительством Вьетнама и регулярно актуализируется.
3. Масштаб инвестиционного проекта
Отдельные льготы предусмотрены для крупных инвестиционных проектов, соответствующих установленным законодательством требованиям по объему инвестиций (как правило, от 6 трлн VND при соблюдении дополнительных критериев), экономическому эффекту, уровню применяемых технологий и количеству создаваемых рабочих мест.
4. Статус инвестиционного проекта
Дополнительные налоговые преференции могут предоставляться проектам, реализуемым, например, в высокотехнологичных парках Хоалак (Hoa Lac Hi-Tech Park), Сайгонском высокотехнологичном парке (Saigon Hi-Tech Park), высокотехнологичном парке Дананга (Da Nang Hi-Tech Park), а также в особых экономических зонах Chu Lai, Dung Quat, Van Don и иных территориях, для которых законодательством установлен специальный режим инвестиционного стимулирования.
Следует учитывать, что окончательное решение о предоставлении налоговых льгот принимается с учетом совокупности указанных факторов. Даже если компания осуществляет деятельность в приоритетной отрасли, это не означает автоматического получения льгот. Аналогично, реализация проекта в льготном регионе сама по себе не гарантирует применение налоговых преференций без соблюдения иных требований законодательства.
Задай вопрос специалисту по налоговым льготам для предприятий во Вьетнаме, перейдя по ссылке ниже
Какие виды бизнеса чаще всего получают налоговые льготы
На практике возможность получения налоговых льгот во многом зависит от вида деятельности компании. Ниже приведены наиболее распространенные категории бизнеса, которые могут претендовать на государственную поддержку при соблюдении условий инвестиционного законодательства.
Научные исследования и инновации
Льготный режим предусмотрен для проектов в сфере научных исследований (R&D), разработки новых технологий, биотехнологий, новых материалов, возобновляемой энергетики и иных инновационных направлений, включенных в перечень приоритетных отраслей.
Образование и здравоохранение
Частные образовательные учреждения, профессиональные учебные центры, медицинские организации и отдельные проекты в социальной сфере также могут рассчитывать на применение налоговых льгот при соблюдении требований законодательства.
Проекты в сфере охраны окружающей среды
К данной категории относятся проекты по переработке отходов, очистке сточных вод, производству оборудования для защиты окружающей среды, использованию возобновляемых источников энергии и другим видам деятельности, направленным на снижение негативного воздействия на окружающую среду.
Инфраструктурные проекты
Инвестиции в строительство объектов транспортной, инженерной и коммунальной инфраструктуры, а также реализация проектов в высокотехнологичных парках, экономических и отдельных промышленных зонах могут сопровождаться предоставлением значительных налоговых преференций.
Следует учитывать, что даже если деятельность компании относится к одной из перечисленных категорий, право на налоговые льготы возникает только при соблюдении условий, предусмотренных законодательством. При рассмотрении инвестиционного проекта оцениваются не только вид деятельности, но и место реализации проекта, объем инвестиций, применяемые технологии и другие критерии.
Какие виды бизнеса обычно не получают налоговые льготы
Сам факт регистрации компании с иностранным капиталом не является основанием для предоставления налоговых льгот.
В большинстве случаев налоговые льготы не предоставляются следующим видам бизнеса:
- торговые компании (оптовая и розничная торговля);
- импорт и экспорт товаров без собственного производства;
- консалтинговые, юридические, бухгалтерские и маркетинговые услуги;
- туристические агентства и туроператоры;
- рестораны, кафе и предприятия общественного питания;
- гостиницы, апарт отели;
- агентская и посредническая деятельность;
- рекламные агентства и большинство сервисных компаний.
При этом из данного правила существуют исключения. Например, гостиничный или туристический проект может претендовать на преференции, если он реализуется в регионе с особыми социально-экономическими условиями или соответствует иным критериям инвестиционного стимулирования.
Поэтому при оценке возможности получения налоговых льгот необходимо анализировать не только основной вид деятельности компании, но и характеристики инвестиционного проекта в целом.
Как оформляется право на налоговые льготы
Налоговые льготы не оформляются отдельным разрешением или лицензией. Право на их применение определяется еще на этапе подготовки инвестиционного проекта и зависит от соответствия проекта требованиям законодательства.
В большинстве случаев процесс выглядит следующим образом:
1. Подготовка инвестиционного проекта
На этапе подготовки определяется предполагаемый вид деятельности, место реализации проекта, объем инвестиций и другие параметры, влияющие на возможность получения налоговых льгот.
2. Регистрация инвестиционного проекта
Если проект требует получения Investment Registration Certificate (IRC), сведения о нем рассматриваются уполномоченным органом при выдаче инвестиционного сертификата. Именно на этом этапе оценивается возможность применения инвестиционных преференций в соответствии с Законом об инвестициях.
3. Регистрация компании
После получения необходимых инвестиционных документов создается юридическое лицо и начинается реализация инвестиционного проекта.
4. Применение налоговых льгот
Если проект соответствует установленным требованиям, компания применяет предусмотренные законодательством налоговые льготы при исчислении и декларировании налогов. При проведении налоговых проверок компания должна быть готова подтвердить наличие оснований для применения льгот.
Следует учитывать, что право на налоговые льготы зависит не только от регистрации инвестиционного проекта, но и от фактического соблюдения условий, на основании которых такие льготы были предоставлены. Изменение вида деятельности, структуры проекта или иных существенных условий может повлиять на возможность дальнейшего применения налоговых преференций.
Компания Nine Points Consulting сопровождает инвесторов на всех этапах регистрации бизнеса во Вьетнаме, включая предварительный анализ права на налоговые льготы. Для новых предприятий мы также оказываем содействие в прохождении процедуры для подтверждения статуса субъекта малого и среднего предпринимательства (SME), что при соблюдении установленных законодательством условий позволяет воспользоваться действующими налоговыми каникулами, предусмотренными для таких компаний до конца 2027 года.
Необходима консультация специалиста по налоговым льготам для предприятий во Вьетнаме? Переходи по ссылке ниже
